Цель данной книги – помочь малым предприятиям сориентироваться в тех возможностях, которые представляет им действующее законодательство, показать скрытые возможности налоговой оптимизации и вместе с тем обозначить риски, связанные с применением сомнительных схем налоговой экономии.

Во вступительной части книги мы рассказали о том, кто относится к субъектам малого предпринимательства, когда предпринимательскую деятельность можно осуществлять без государственной регистрации (самозанятые граждане), а также показали преимущества и недостатки двух основных форм малого бизнеса – ООО и индивидуальный предприниматель.

 

Первый раздел книги – о льготах для малых предприятий: финансовых, административных и налоговых (налоговые и надзорные каникулы, пониженные налоговые ставки, отсрочка по переходу на онлайн-кассы и налоговые вычеты при их приобретении, упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовых операций и оформления трудовых отношений, другие льготы).

 

Во втором разделе освещаются основные аспекты, связанные с применением четырех специальных налоговый режимов: упрощенная система налогообложения (УСН); система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД); система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентная система налогообложения ПСН).

Мы показали преимущества и недостатки различных спецрежимов и дали рекомендации по выбору оптимального варианта налогообложения. Материалы раздела представлены по отдельным спецрежимам следующим образом: основные характеристики в сводном табличном виде, новейшие изменения в законодательстве, разъяснения контролирующих органов по сложным и спорным вопросам. Кроме того, мы включили в книгу отдельный подраздел, в котором приводим примеры расчета налоговой нагрузки по некоторым видам деятельности при применении различных спецрежимов.

 

Третий раздел книги посвящен анализу наиболее часто выявляемых налоговыми органами схем незаконной налоговой экономии с участием малых предприятий.

 

В приложениях к книге содержится справочная информация:

– о порядке уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями на своё обязательное страхование в 2018-2020 годах;

– о правилах уменьшения налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов;

– о случаях освобождения от применения контрольно-кассовой техники;

– о характерных нарушениях по спецрежимам, выявляемых налоговыми органами в ходе проверок;

– о случаях обязательного аудита.